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个人所得税纳税筹划总结体会

个人总结 时间:2023-02-18

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浅谈个人所得税的纳税筹划

龙源期刊网 .cn 浅谈个人所得税的纳税筹划 作者:胡凌静 来源:《商情》2014 年第 36 期 【摘要】如今,个人所得税已成为大多数人常涉及的税种之一,但个人的收入在增加,个 人所得税的负担也相应的加重,这都关系了个人的切身利益,只增加收入而不考虑合理避税、 节税并不是明智的理财方法。在税法规范的前提下,纳税人采用不同的纳税方案,所承受的纳 税负担也会不同,合理的纳税筹划可以为纳税人节约税收成本,减轻税负。本文就此主要探讨 了个人所得税纳税筹划的意义及主要应税项目纳税筹划的一些具体办法。

【关键词】个人所 得税 纳税筹划 合理避税 节税 一、相关概念介绍 (一)个人所得税 。

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个 人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务 人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。

(二)纳税筹划。

所谓纳税筹划,是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下,自觉地运用税收、会计、法 律、财务等综合知识,采取合法合理或“非违法”的手段,以降低税款,达到节税的目的。也就 是说纳税人在税法允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划,利用税 法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策,选出合适的纳税方法,从而使本身税务得以延缓 或减轻,以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。

纳税筹划是以不违反国家税法为原则 的,其主体是纳税人,手段是“计划和安排”,目的是减轻税负并获得最大的经济效益。

二、个人所得税纳税筹划的意义 (一)有利于增强公民纳税意识 。

纳税人进行纳税筹划的目的是为了少缴或缓缴税款,以减轻自己的税负,但纳税人的这种 安排采取的是不违法的形式,这不仅“钻”了国家的财税政策空子,而且学到了财税政策、法规 知识。此外,为了进一步提高纳税筹划的效果,纳税人还会自觉地进一步钻研财税政策、法 规,从而进一步激励纳税人提高政策水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为。

(二)有利于增强税收的公平性。

龙源期刊网 .cn 纳税筹划通过各种税收方案的比较,选择纳税较轻的方案,减少纳税人的现金流出,增加 可支配资金,有利于纳税人的发展。纳税筹划可避免纳税人缴纳“冤枉税”。中国市场经济的健 全过程是税法体系不断健全的过程,税法的健全伴随着税法的日益复杂,如果对税法研究得不 透,就既有可能漏税,也有可能多缴税。

(三)有利于促进税法的改进和完善。

避税包括正当的避税和不当避税,纳税筹划和节税均属于正当避税,此外正当避税还包括 利用税法的漏洞少缴税。纳税筹划和节税行为符合国家的立法意图和政策导向,各国政府都持 有支持的态度;而纳税人利用税法上存在的漏洞,钻法律的空子,通过巧妙的隐蔽的行为安排 其经济活动的行为各国政府都不支持。因此为了能减少这种情况的出现,国家只能不断完善税 法,不让纳税人有打“擦边球”的机会 三、个人所得税主要应税项目的具体筹划 (一)筹划的思路。

根据数据显示,个人所得税主要缴纳群体还是工薪阶层,主要从工资,福利等方面考虑. 个税筹划应把握的三大方向:(1)在保证实际所得不变的前提下,同时减少名义所得和名义 支出,从而降低应纳税所得额。比如把个人收入变为单位对职工的福利劳保支出,个人收入就 可以在单位经营成本中税前扣除。(2)对可以减除一定费用的应税所得项目,应尽可能扩大 减除费用额度。比如在房屋出租收入缴纳个税方面

浅析个人所得税纳税筹划

龙源期刊网 .cn 浅析个人所得税纳税筹划 作者:黎娜 来源:《商情》2015 年第 32 期 【摘要】纳税是我们每个公民应尽的义务,但是在不损害国家、企业利益的前提下,合理 纳税,有效避税,实现个人收入最大化,即通过不违法的手段对个人财务活动精心安排,尽量 满足税法条文所规定的条件,以达到减轻税收负担的目的是可行的。

【关键词】个人所得税 税收政策 纳税筹划 随着居民个人收入的逐年提高,个人所得税的纳税人数范围不断扩大,在我国财政收入的 个人征收中居于首位,针对个人所得税的纳税筹划应运而生。就目前我国个人所得税纳税筹划 的现状分析,税收筹划通常被误解为是不正当的或非法的行为,即纳税筹划就是变相的偷税、 漏税和骗税。

一、税收筹划的涵义与特点 税收筹划(Tax Planning)又称税务筹划、纳税筹划,这个概念是 20 世纪 90 年代才引入 中国的。盖地认为:“税收筹划就是在不违反国家有关法律和国际公认准则(惯例)的前提 下,为实现企业财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划或安排”。高金平 则认为:“纳税筹划是指纳税人为了实现利益最大化,在不违反法律法规的前提下,对尚未发 生或已经发生的应税行为进行的各种巧妙安排”。税务筹划与偷税、避税存在着明显的区别。

偷税(TaxFraud)是指纳税人有意地违反税收法律规定,达到少缴或不缴的目的。避税(Tax Avoidance)是指纳税人利用税法漏洞或其他不足之处钻空取巧,通过对经营及财务活动的精 心安排,以其达到纳税义务最少的经济行为。偷税是违反国家法律的行为,国家是严厉打击 的。避税形式上是合法的,但它违背国家税法的立法意图,合法但不合理,国家一般是通过完 善税法来反对避税。而税务筹划则合理合法,反映了国家税收政策的意图,国家一般给予认可 和鼓励。

税收筹划具有以下的特点: 第一,合法性。合法性是税务筹划最本质的特点,也是税收筹划区别于逃避税款行为的基 本标志。合法性一方面是指税务筹划不违反国家的税收法规,它只能在法律许可的范围内进 行,另一方面是指它不但不违法,而且符合国家的立法意图。

第二,筹划性。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思,纳税人在进行投资、经营活动 之前把税收作为影响最终成果的一个重要因素来考虑。

第三,目的性。目的性是指纳税人税务筹划行为的动机是为了减少纳税支出,取得节税利 益。

龙源期刊网 .cn 二、个人所得税纳税筹划的必要性 (1)个税筹划有利于让利于民,拉动内需。在财政收入大幅度增长的今天,大部分老百 姓收入增长速度远低于财政收入增长速度。因此,通过合理进行个人所得税(以下简称个税) 纳税筹划,达到节税避税目的,从而让利于民。同时,也增加了纳税人的可支配收入,提高了 纳税人的消费水平,有利于拉动内需。

(2)个税筹划有利于增加员工可支配收入。单位通过个税纳税有效筹划,在不增加单位 人力资源成本的同时,增加了员工的可支配收入,这将有利于员工提高工作积极性,对员工产 生有效的激励作用,增加单位的稳定性,有利于促进单位的可持续发展。

(3)个税筹划有利于建立税负公平的经济环境,维护员工的合法权益。如果不进行个税 纳税筹划,可能会出现税负不公平的现象。

三、个人所得税纳税筹划的意义 (一)个人所得税纳税筹划对个人的意义 (1)有助于提高纳税人的纳税意识。纳税人采取合法和不违法的方法,对涉税事项进行 的纳税筹划,不仅利用了国家的财税政策,而且学到了税收知识和法规条款。此外,为了进一

学习税法的心得体会

学习税法的心得体会 篇一:税法学习心得 本学期选修了《税法》科目,老师重点讲解了增值税、 消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企 业所得税、 个人所得税等税种, 我最感兴趣的是个人所得税, 因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关。在认真学习 了课堂知识的基础上,我又利用课余时间查阅学习了个税知 识的相关资料,对个人所得税的合理避税方法进行了一些研 究,现总结一点学习心得。

由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义 务,然而在履行缴纳个人所得税义务的同时,我们还应懂得 利用各种手段提高家庭的综合理财收益,进行个人所得税合 理避税,尤其是随着收入的增加,通过税务筹划合理合法避 税也是有效的理财手段之一。那么,怎样才能合理合法地来 进行个人所得税避税呢? 个人看法如下: 收入避税:理解掌握政策除了投资避税之外,还有一种 税务筹划方法经常被人忽视,那就是收入避税。由于国家政 策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素,我 国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策,作为纳税人, 如果充分掌握这些政策,就可以在税收方面合理避税,提高 自己的实际收入。

比如那些希望自主创业的人,根据政策规定,在其雇佣 的员工中,下岗工人或退伍军人超过 30%就可免征 3 年营业 税和所得税。对于那些事业刚刚起步的人而言,可以利用这 一鼓励政策,轻松为自己免去 3 年税收。

而对于我们普通大众而言,只要掌握好国家对不同收入 人群征收的税基、税率有所不同的政策,也可巧妙地节税。

小王是一家络公司的职员,每月工资收入 4500 元,每月的 租房费用为 800 元。我国的《个人所得税法》中规定工资、 薪金所得适用超额累进税率,在工资收入所得扣除 XX 元的 费用后,对于 500-XX 元的部分征收的税率是 10%,XX 元以 上部分征收的税率是 15%.按照小王的收入 4500 元计算,其 应纳税所得额是 4500 元-XX 元,即 2500 元,适用的税率较 高。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致,由公司安排 其住宿(800 元作为福利费用直接交房租) ,其收入调整为 3700 元,则小王的应纳税所得额为 3700 元-XX0 元,即 1700 元,适用的税率就可降低。

在我国《个人所得税法》中,劳务报酬、稿酬、特许权 使用费、利息、股息、红利、财产租赁、转让和偶然所得等 均属应纳税所得。因收入不同,适用的税基、税率也不尽相 同, 从维护纳税人的自身利益出发, 充分研究这些法律法规, 通过合理避税来提高实际收入是纳税人应享有的权益。我国 和税务相关的法律法规非常繁多,是一个庞大的体系,一般 纳税人很难充分理解并掌握,因此大家除了自己研究和掌握 一些相关法律法规的基础知识之外,不妨在遇到问题时咨询 相关领域的专业人士,如专业的理财规划师、律师等,以达 到充分维护自身权益的目的。

一、利用人的流动方式进行国际避税 在国际上,许多国家往往把拥有住所并在该国居住一定 时间以上的确定为纳税义务人,如我国个人所得税法第一条 规定: “在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一 年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴 纳个人所得税” : “在中国境内无住所又不居住或者无住所而 在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照 本法规定缴纳个人所得税” 。这样,如何使自己避免成为某 一国居民,便成为规避纳税义务的关键。这就使一些跨国纳 税人能自由地游离于各国之间,而不成为任何一个国家的居 民,从而达到少缴税或不缴税的避税目的。在我国对外开放

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