【www.zgzsclpt.com--心得体会】
纳税申报实训心得体会
钱 零 给 找 店 绝 拒 ”而 子 “面 好 西 东 买 看 菜 饭 剩 见 可 处 堂 食 停 水 离 灭 灯 走 人 重 严 常 非 象 现 源 资 园 校 品 备 必 为 已 P3等 M 脑 电 机 手 装 服 牌 名 穿 ： 比 攀 相 互 目 盲 力 实 济 经 里 家 顾 同 观 消 费 浪 张 铺 、 受 享 图 贪 成 形 学 多 很 下 响 影 素 因 良 不 些 一 会 社 今 在 。
善 改 了 到 得 也 活 生 们 我 足 富 件 条 质 物 步 进 的 代 时 着 随 ， 前 当 纳税申报实训心得体会 纳税申报实训心得体会一 一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实 训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。
这一周里，我们主要对“ 1.税务登记、领购、开具和 保管发票;2.增值税纳税申报;3.消费税纳税申报;4.营业税 纳税申报; 5.企业所得税纳税申报;6.个人所得税纳税申报;7.城 市维护建设税纳税实务 ;8. 印花税实务 ;9. 城镇土地使用税 实务;10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我 们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、 纳税申报表等实践操作技能。
在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门 实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当 我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工 作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这 次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司 实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行 一些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在 这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到 了这次实训目的。
通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有 众 服 足 立 难 很 就 去 不 上 重 权 、 高 多 有 你 论 无 以 所 久 永 则 当 而 ”牌 凰 “凤 做 才 后 然 一 先 首 导 领 为 ： 到 识 认 地 醒 清 我 。
尺 标 师 位 每 价 评 更 么 那 ， 话 线 命 生 的 作 工 校 是 量 质 学 教 说 果 如 钱 零 给 找 店 绝 拒 ”而 子 “面 好 西 东 买 看 菜 饭 剩 见 可 处 堂 食 停 水 离 灭 灯 走 人 重 严 常 非 象 现 源 资 园 校 品 备 必 为 已 P3等 M 脑 电 机 手 装 服 牌 名 穿 ： 比 攀 相 互 目 盲 力 实 济 经 里 家 顾 同 观 消 费 浪 张 铺 、 受 享 图 贪 成 形 学 多 很 下 响 影 素 因 良 不 些 一 会 社 今 在 。
善 改 了 到 得 也 活 生 们 我 足 富 件 条 质 物 步 进 的 代 时 着 随 ， 前 当 了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关 系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一， 企业作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行 职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一 个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工 作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作 的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有 实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定 的发展环境。
实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大 化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。
在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负;尽可能减少纳税 筹划方案的实施成本;尽可能推迟纳税以获得
所得税实验报告
顺华能源学院税 收 实 务 实 验 报 告专 业 年 级 学 生 姓 名 学 号 实 验 成 绩 指 导 教 师会计 0905 张一敬 04 号陈玉新2012 年12 月14 日 一、项目名称：所得税纳税申报二、实验目的：通过所得税纳税申报实验的学习，熟悉我国所得税的计算、纳税申报及缴纳 等业务；系统、比较全面地掌握国家颁布的增值税方面的法律、法规。加强对所 得税基本理论的理解、 对所得税的应纳税额计算，熟悉所得税纳税申报表及相关 各表并填写， 将所得税专业知识和纳税申报及缴纳等实际操作业务有机的结合在 一起，从而真正学好税法这门课程。
增强实践经验， 熟悉完整的业务处理程序， 掌握会计到纳税申报中的易错点、 难点。为将来实际工作打下良好基础。三、实验要求：(1)计算望花机械制造有限公司 2008 年应缴纳的企业所得税。
(2)根据资料分析计算得到所得税纳税申报表相关数据,填制所得税纳税申 报表。四、 实验内容：望花机械制造有限公司 （居民企业）于 2007 年 1 月注册成立进行生产经营， 系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007 年应 纳税所得额为-50 万元。2008 年度生产经营情况如下： 1、 销售产品取得不含税收入 9000 万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为 1000 万元（第一年取得该项目收入）。
2、2008 年利润表反映的内容如下： （1） 产品销售成本 4500 万元； 从事符合条件的环境保护项目的成本为 500 万元 （2）销售税金及附加 200 万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加 50 万元 （3）销售费用 2000 万元（其中广告费 200 万元）；财务费用 200 万元 （4）“投资收益”50 万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收 益 40 万元，国债持有期间的利息收入 10 万元）； （5） 管理费用 1200 万元 （其中业务招待费 85 万元； 新产品研究开发费 30 万元） ； （6）营业外支出 800 万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校 100 万元，非广告 性赞助支出 50 万元，存货盘亏损失 50 万元）。 3、 全年提取并实际支付工资支出共计 1000 万元（其中符合条件的环境保护项目 工资 100 万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的 2％、2.5％ 的比例提取。
4、全年列支职工福利性支出 120 万元，职工教育费支出 15 万元，拨缴工会经费 20 万元。
5、假设 ①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项； ②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算 ③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配 五、实验步骤： 1、 2008 年利润总额＝ （9000＋1000） （4500＋500） （200＋50） － － ＋50－ （2000 ＋200＋1200）－800 ＝600(万元) 2、2008 年收入总额＝9000＋1000＋10＝10010(万元) 其中：免税收入＝10 万元 按新所得税法：收入总额包括投资收益 40 万元，合计 10050 万元 3、2008 年各项扣除 （1）成本=4500+500=5000(万元) （2）销售税金及附加=200+50=250(万元) （3）期间费用分配率=（2000＋200＋1165）÷（9000＋1000）×100%＝33.65% 期间费用=9000×33.65%+1000×33.65%=3365(万元) 其中：销售费用 2000 万元 （广告费在销售营业收入 15％据实扣除） 财务费用 200 万元 管理费用 1200－35＝1165(万元) 业务招待费限额＝10000×5‰＝50(万元)<85×60％＝51(万元) 业务招待费=50 万元 （4）营业外支出 800－（100－72）－50＝722(万元) 公益性捐赠支出扣除限额＝600×12％＝72(万元) 4、2008 年应纳税所得额 ＝10010－10－（5000＋250＋3365＋722）－30×50% －50 ＝10000－9340－15－50＝595(万元) 5、2008 年应纳所得税额＝595×25％－〔1000－（500＋50＋336.5）〕×25％ ＝481.5*25%＝121.125 万元 六、实验结果： 根据资料分析计算得到所得税纳税申报表相关数据如下： 本月数：2008 年利润总额=600 万元 2008 年应纳税所得额=595 万元 2008 年应纳所得税额=121.125 万元 七、实验分析与总结： 在这一段时间的税法实训学习中，我从中受益匪浅。通过填报企业所得税申 报表，结合所学专业理论，使我更系统地掌握了之前所学习的理论知识，加强了 对税务处理工作的认知和认同， 培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学习专 业理论知识的积极性。
在实训过程中，在计算企业所得税和个人所得税时要牢记 各个税目的税率并且在计算过程中认真审题，先判断税率，再进行应纳所得额的 计算，最终求出应纳税额。为保证计算结果准确，将计算公式以及适用范围和标 准划分条件熟记于心， 这样保证计算结果准确无误。我们体会到了税收的广泛性 和复杂性， 对我们今后的学习与毕业后的工作能力也提出了严峻的考验，这是个 好的开始。
让我们对今后的学习有了系统的认识， 为我们走向社会奠定初步基础。
总之，这次实训，我对税法的学习和税务处理工作有了一定认识。我坚信通过这 一段时间的实训， 所获得的实践经验将对我们的学习有良好的帮助，这在我们今 后的学习中将不断的得到验证。其实，每一次实训都是一次很好的锻炼机会，我 们应该学会珍惜，通过每一次实训找到自己的不足，并及时弥补。
报税实训报告
报税实训课程 成果报告所在班级 学生姓名 学 成 号 绩10 级会计 10 班 胡涵帮3700101022中国地质大学江城学院经济与管理学部 2013 年 4 月 17 日 报税实训报告报税实训课程是非常有必要的， 通过实训使我们能独立处理所有 会计实际操作，以及学会网上报税流程，能够处理纳税和工商年检等 事务， 既能手工处理账务，又能电脑做账，并能进行财务分析，夯 实税务会计。进一步完善自己，提高自己的能力，成为一名合格的会 计人才，为迎接更大的挑战做准备。
网上报税税种为增值税、消费税、营业税、个人所得税为主，兼 其他小税种等。
实训过程我们首先要进行的是根据经济业务写出会计分录， 其次 再计算并结转各税种的应纳税额，登记应收税费等明细分类账，最后 填制各种纳税申报表 老师特别强调建安方面的税种以下是我终结关于税种的归纳1.填制增值税的各种纳税申报表 先登记增值税纳税申报表，在计算时注意计算的步骤，再进行增值税纳税申 报表的各种附列资料，最后写资产负债表和利润表。
2.填制消费税的申报表---填写酒及酒精消费税纳税申报表，并计算并填写销 售数量，销售额，应纳税额。
3 .填制营业税的申报表---填写营业税纳税申报表，计算并填写应税收入、应 税营业额等等。
4.城建税及附加的申报表----填写申报表，计算并填写计税税额、应纳税率、 费税等。
5.关税完税凭证的申报表---填写海关进口关税专用缴款书，代征增值税缴款 书，计算税款金额等。
6.车船购置税的申报表---填写纳税申报表，计算关税完税价格、消费税、应 纳税额等。
7.房地产、城镇土地使用税及车船税的申报表---房地产城镇土地使用税申报 表，计算税额应纳税额、年租金收入等。车船税申报表，计算税额标准、应纳税 额等。
8.个人所得税的申报表---计算扣缴个人所得税、减费用额、速算扣除数等。
9.企业所得税的申报表---预缴纳税申报表，计算本期金额、累计金额等。在实训中也遇到一些问题例如，在计算各种税目的时候，我就经常 把税率给记错，导致计算结果与大家的存在差异。还有就是利润表和 资产负载表，我有时候也会把数字给算错。其实，归根结底就是我的 概念、公式掌握的还不太好，所以经常会算错。这些都是我以后必须 要注意的。错一步则步步皆输，我一定会万分小心的。
最后谈谈这次实训的感想在这短短一的学期中，我体会最深的就 是税收的广泛性和复杂性，这对我们税收的学习也同样是种挑战。作 为会计人员，我们在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表 时， 要注意填写的位置， 不可写错， 马虎不得。
因为一个小小的数字， 就有可能会导致账目的错误。在实训当中，各种不同的税种计算对我 也是一个不小的考验。
这次的实训对我很有用处， 它为我以后踏入工作累积了很多良好的 知识和经验